Was ein IT-Programmierer vor dem 01.01.2022 wissen sollte?

Wichtigste Erkenntnisse:

• Angestellte IT-Programmierer werden größtenteils von Steuersenkungen profitieren
• IT-Programmierer, die auf B2B-Basis arbeiten, sollten vorsichtig eine der verfügbaren Besteuerungsformen wählen
• Die endgültige Steuerlast hängt von mehreren Faktoren ab und ist keine Frage des einfachen Vergleichs von Steuersätzen
• Die IP-Box ist nicht immer die geeignetste Lösung zur Senkung der Besteuerung

Polnischer Neuer Deal? Was ist das?

Der polnische Deal (PL: „Polski Ład“) ist ein Paket von Änderungen der Steuerregeln, die ab dem 01.01.2022 in Kraft treten. Nach Schätzungen der Regierung sollten 90 % der in Polen beschäftigten Personen vollständig von der Einkommensteuer befreit sein oder ihre Steuerlast sollte erheblich geringer sein. Andererseits wird die Steuerlast von Personen mit hohen Einnahmen und Personen, die eigene Unternehmen führen (B2B), steigen.

Ich bin angestellt! Wie wirkt sich das auf mich aus?

Wenn Sie als IT-Programmierer angestellt sind, werden sich die neuen Steuerregelungen auf Sie auswirken, und Sie können nicht viel dagegen tun, aber Sie brauchen sich keine Sorgen zu machen. Sie werden wahrscheinlich erfreut feststellen, dass Ihr Gehalt aufgrund eines höheren Steuerfreibetrags (30.000 PLN) und einer höheren Einkommensteuerklasse, um einen Steuersatz von 32 % (120.000 PLN) zu erreichen, gestiegen ist. Das bedeutet, Sie zahlen keine Einkommensteuer für die ersten verdienten 30.000 PLN und nur 17 % Steuern auf Beträge über 30.000 PLN bis zu 120.000 PLN. Ein Steuerfreibetrag kann sogar höher sein, wenn Sie verheiratet sind (60.000 PLN).

Ich bin ein Ein-Personen-Unternehmen und stelle B2B-Rechnungen aus!

Wenn Sie als Einzelunternehmer registriert sind, haben Sie die Wahl zwischen folgenden Besteuerungsoptionen:

• 17/32 % progressive Steuersätze
• 19 % Pauschalsatz
• 5 % IP-Box auf 17/32 % progressive Steuersätze
• 5 % IP-Box auf 19 % Pauschalsatz
• 12 % Pauschalbetrag auf Einnahmen
• 8,5 % Pauschalbetrag auf Einnahmen

Obwohl das Obige schon ausreicht, um Kopfschmerzen zu bereiten, sind die Steuersätze selbst kein guter Indikator für Ihre endgültige Steuerlast. Es hängt auch von Faktoren ab wie:

• Höhe der Einnahmen
• Höhe der Betriebsausgaben
• Ob Sie verheiratet sind, wie viel Ihr Ehepartner verdient und ob Sie Kinder haben
• Art der von Ihnen angebotenen IT-Dienstleistungen
• Möglichkeit, einen präferenziellen Steuersatz von 5 % für die IP-Box anzuwenden
• Krankenversicherungsbeitragssätze

Daher gibt es keine einfache Lösung, die für alle passt. Die Besteuerungsunterschiede zwischen diesen verschiedenen Lösungen sind enorm, und Sie sollten sicherstellen, dass Sie die richtige Option vor dem 20. Februar 2022 wählen.

Beispiel:

Nehmen wir an, Ihre Bruttoeinnahmen betragen 20.000 PLN pro Monat.

Sie haben einen Ehepartner, der zu Hause bleibt, und monatliche Betriebsausgaben von 2.500 PLN.

Mit 19 % Pauschalsatz kosten Sie Ihre Steuern + Sozialabgaben monatlich 3.983 PLN,

Dasselbe Szenario mit 17/32 % progressiven Steuersätzen – 3.483 PLN monatlich,

Anwendung eines 12 % Pauschalbetrags – 2.822 PLN monatlich.

Kann ich den 8,5 % Pauschalsteuersatz anwenden?

Dies hängt von den Merkmalen Ihrer Arbeit ab. Für Arbeiten, die als IT-Dienstleistung gelten, aber keine Programmierarbeiten sind, können Sie den 8,5 % Pauschalsatz anwenden. Diese Dienstleistungen umfassen: Einnahmen aus der Erbringung von Dienstleistungen im Zusammenhang mit dem Design und der Entwicklung von Informationstechnologien für Computernetzwerke und -systeme; Codetests, Geschäftsanalyse, Scrum Master, Produktmanagement usw. Es wird auch akzeptiert, dass der Programmierteil Ihrer Arbeit mit einem 12 % Pauschalsatz und der andere Teil mit 8,5 % besteuert wird. In jedem Fall empfehlen wir dringend, eine individuelle Steuerauskunft zu beantragen, um sicherzustellen, dass der niedrigere Satz für die von Ihnen erbrachten Dienstleistungen angewendet werden kann.

Das betrifft mich nicht!

Ich wende den speziellen 5 % IP-Box-Satz auf alle meine Einnahmen an. Nun, obwohl dies für einige IT-Spezialisten eine gute Lösung sein mag, ist dies nicht immer der Fall. Ein präferenzieller IP-Box-Satz ist keine sofort einsatzbereite Lösung. Die Anwendung hängt von mehreren strengen Bedingungen ab; sie sollte von den Steuerbehörden in Form einer individuellen Steuerauskunft bestätigt werden, und Sie müssen daran denken, eine fortlaufende Steuerdokumentation zu führen. Wenn im Falle einer Steuerprüfung die Behörden die korrekte Anwendung der IP-Box in Frage stellen, müssen Sie den regulären Steuersatz (17 %/32 % oder 19 %) rückwirkend zuzüglich Zinsen zahlen. Dies ist jetzt besonders zu berücksichtigen, mit der neuen gesenkten 12 % (oder 8,5 %) Pauschalsteuer (im Vergleich zu 15 % im Jahr 2021), die keinen der oben genannten Aufwände erfordert und eine relativ risikofreie Lösung ist. Eine endgültige Entscheidung sollte auch von der Höhe der Einnahmen und dem möglichen Steuervorteil abhängen. Natürlich gilt: Je höher der Steuervorteil, desto mehr gleicht er das Steuerrisiko aus. Dennoch sollten der Aufwand und die Risikofaktoren immer berücksichtigt werden.

Was soll ich jetzt tun?

Stellen Sie sicher, dass Sie eine Simulation Ihrer Besteuerung für 2022 durchführen und wählen Sie die günstigste Option vor dem 20. Februar 2022. Berücksichtigen Sie dabei zumindest die oben genannten Faktoren. Wenn Sie das Gefühl haben, Unterstützung in dieser Angelegenheit zu benötigen, sind wir immer bereit zu helfen.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

* durchschnittliches Monatsgehalt im Unternehmenssektor im vierten Quartal des Vorjahres, einschließlich Zahlungen aus dem Gewinn, bekannt gegeben vom Präsidenten des Statistischen Zentralamtes im Amtsblatt der Republik Polen „Monitor Polski“.

 

 

 

 

 

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