Viele ausländische Unternehmen nutzen eine gängige Praxis in der Europäischen Union: Produkte in Polen zu verkaufen, während sie sich lediglich für die Umsatzsteuer registrieren. Dies ermöglicht es ihnen, die polnischen Umsatzsteuervorschriften einzuhalten, ohne eine vollständige Tochtergesellschaft gründen zu müssen. Obwohl dieser Vorgang selbst für die polnische Körperschaftsteuer (CIT) in der Regel als neutral gilt, ist es entscheidend sicherzustellen, dass Ihre Aktivitäten nicht unbeabsichtigt eine „Betriebsstätte“ (PE) begründen.

Was ist eine Betriebsstätte (PE) und warum ist sie wichtig?

Polens Steuerabkommen definiert Aktivitäten, die, wenn sie überschritten werden, eine Betriebsstätte begründen können, wodurch Ihr Unternehmen der polnischen Körperschaftsteuer unterliegt. Hier wird es riskant:

• Physische Präsenz: Der Besitz oder die Anmietung eines Büros, Lagers oder sogar einer Produktausstellungsfläche in Polen könnte als Betriebsstätte interpretiert werden. Selbst temporäre Einrichtungen könnten von den polnischen Steuerbehörden genau geprüft werden.
• Mitarbeiter in Polen: Mitarbeiter in Polen zu haben, selbst aus der Ferne, kann eine Betriebsstätte begründen, insbesondere wenn sie die Befugnis haben, Verträge abzuschließen oder eine Schlüsselrolle bei der Sicherung von Verkäufen spielen.

Die moderne Umsatzsteuerfalle: erhöhte Kontrolle

Das Risiko ist mit Polens modernem elektronischen Umsatzsteuer-Meldesystem noch realer geworden. Die Steuerbehörden haben nun einen tieferen Einblick in Ihre Kostenstruktur. Wenn sie beispielsweise Rechnungen für Lagermieten sehen, könnten ihre Algorithmen die Aktivitäten Ihres Unternehmens als Betriebsstätte kennzeichnen und eine Steuerprüfung auslösen.

Erweitern Sie Ihr Geschäft in Polen? Ziehen Sie eine Tochtergesellschaft in Betracht

Wenn Sie planen, Ihre Aktivitäten über einfache Warenlieferungen hinaus auszudehnen, wie die Eröffnung eines Lagers, eines Büros, die Einstellung von Personal oder die Durchführung komplexerer Verkaufsaktivitäten, könnte die Gründung einer polnischen Tochtergesellschaft der beste Ansatz sein. Diese Struktur bietet größere operative Flexibilität und reduziert das Risiko der Begründung einer Betriebsstätte.

Wie können wir Ihnen helfen?

• PE-Risikobewertung: Wir analysieren Ihre Aktivitäten, um potenzielle Betriebsstättenrisiken (PE) zu identifizieren und zu minimieren.
• Steuerstrategie-Beratung: Wir bewerten Ihre spezifische Steuersituation, ermitteln potenzielle Risiken und empfehlen die am besten geeignete Vorgehensweise.
• Gründung einer polnischen Tochtergesellschaft (falls erforderlich): Wenn Ihre Geschäftsziele über einfache Verkäufe hinausgehen, können wir Sie bei der Gründung einer polnischen Tochtergesellschaft für optimale Steuereffizienz begleiten.

Lassen Sie sich von Steuerproblemen nicht davon abhalten, in Polen erfolgreich zu sein. Kontaktieren Sie uns noch heute für eine Steuerberatung.

Autor:

Jerzy Gaweł
Partner – Steuerberater