Podatek od dochodów kapitałowych (tzw. podatek Belki) dotyczy zysków z różnych źródeł, m.in. akcji, kryptowalut, dywidend i odsetek. Zasady jego obliczania różnią się w zależności od kategorii przychodów.
W tym artykule wyjaśnimy:
- Jakie są 4 główne kategorie przychodów podlegających opodatkowaniu?
- Jak obliczyć podstawę opodatkowania dla każdej kategorii?
- Jakie są stawki podatku i gdzie wykazać je w zeznaniu podatkowym?
Jak obliczyć podatek od dochodów kapitałowych?
February 9, 2024
1. Przychody z akcji, CFD, ETF i innych instrumentów:
- Przychodem jest kwota uzyskana z zamknięcia transakcji, przeliczona na PLN po kursie średnim NBP z dnia poprzedzającego dzień rozliczeniowy giełdy.
- Kosztem uzyskania przychodu jest wartość zakupu odpowiedniej ilości najwcześniej nabytych akcji danego waloru (zasada FIFO), przeliczona po kursie NBP z dnia poprzedzającego dzień rozliczeniowy.
- Strata może być odliczona w kolejnych latach podatkowych.
- Przychód/koszt wykazuje się w PIT-38 w polach C22/C23 (lub C20/C21, jeśli otrzymałeś PIT-8c).
2. Przychody ze zbycia kryptowalut:
- Przychodem jest wartość wszystkich transakcji sprzedaży w danym roku, przeliczona po kursie NBP z dnia poprzedzającego transakcję.
- Kosztem uzyskania przychodu jest wartość wszystkich transakcji zakupu w danym roku, przeliczona po kursie NBP z dnia poprzedzającego transakcję.
- Nie ma straty, ale można rozliczyć koszty z lat ubiegłych.
- Przychód/koszt wykazuje się w PIT-38 w polach E34/E35.
3. Dywidendy:
- Podatek wynosi 19%, z uwzględnieniem umów o unikaniu podwójnego opodatkowania i odliczeniem podatku pobranego zagranicą.
- Przelicza się na PLN po kursie NBP z dnia poprzedzającego dzień otrzymania dywidendy.
- Wykazuje się w polu G45 PIT-38.
4. Odsetki:
- Zasady obliczania i stawka podatku są takie same jak dla dywidend.
Dodatkowe informacje:
- Od wszystkich przychodów z zagranicy należy wypełnić PIT-ZG.
- Należy rozliczyć wszystkie zamknięte transakcje z akcji, CFD, itp., a w przypadku kryptowalut – wszystkie transakcje.
Artykuł zawiera ogólne informacje. W przypadku pytań lub wątpliwości skontaktuj się z doradcą podatkowym.
Jeżeli korzystasz z naszych usług, wszystkie powyższe czynności wykonamy za ciebie.
Umów konsultację z doradcą podatkowym.
Jerzy Gaweł
Doradca Podatkowy (nr wpisu: 13760)
Jak obliczyć podatek od dochodów kapitałowych?
GET A QUOTE
Thank you!
A member of our team will be in touch to discuss your case and provide a personalized quote soon.
--
(+48) 12 - 442 01 19 | Sarego Finance sp. z o.o. | Studencka 1/9 31-116 Kraków, Poland | NIP: 6762449084 | www.saregofinance.pl
This e-mail may contain information that is privileged or confidential. If you are not the intended recipient, please delete this e-mail and any attachments and notify us immediately.