Co programista IT powinien wiedzieć przed 1.1.2022?

Najważniejsze informacje:

• Programiści IT zatrudnieni na umowę o pracę skorzystają głównie na obniżkach podatków
• Programiści IT pracujący na zasadach B2B powinni ostrożnie wybrać jedną z dostępnych form opodatkowania
• Ostateczne obciążenie podatkowe zależy od wielu czynników i nie jest kwestią prostego porównania stawek podatkowych
• IP-Box nie zawsze jest najlepszym rozwiązaniem do obniżenia opodatkowania

Polski Nowy Ład? Co to jest?

Polski Ład to pakiet zmian w zasadach opodatkowania, który wchodzi w życie od 1.1.2022. Według szacunków rządu 90% osób zatrudnionych w Polsce powinno być całkowicie zwolnionych z podatku dochodowego lub ich obciążenie podatkowe powinno być znacznie niższe. Z drugiej strony, obciążenie podatkowe osób o wysokich dochodach i osób prowadzących własną działalność gospodarczą (B2B) wzrośnie.

Jestem zatrudniony! Jak to na mnie wpłynie?

Jeśli jesteś zatrudniony jako programista IT, nowe przepisy podatkowe będą miały na ciebie wpływ i niewiele możesz z tym zrobić, ale nie musisz się martwić. Prawdopodobnie z radością odkryjesz, że twoja wypłata wzrosła dzięki wyższej kwocie wolnej od podatku (30 000 zł) i wyższemu progowi podatkowemu dla stawki 32% (120 000 zł). Oznacza to, że nie zapłacisz żadnego podatku dochodowego od pierwszych zarobionych 30 000 zł i tylko 17% podatku od kwoty powyżej 30 000 zł do 120 000 zł. Kwota wolna od podatku może być nawet wyższa, jeśli jesteś w związku małżeńskim (60 000 zł).

Jestem jednoosobową firmą i wystawiam faktury B2B!

Jeśli jesteś zarejestrowany jako jednoosobowy przedsiębiorca, będziesz miał wybór między następującymi opcjami opodatkowania:

• Stawki progresywne 17/32%
• Podatek liniowy 19%
• IP-Box 5% na stawkach progresywnych 17/32%
• IP-Box 5% na podatku liniowym 19%
• Ryczałt 12% od przychodów
• Ryczałt 8,5% od przychodów

Chociaż powyższe jest już wystarczające, aby przyprawić cię o ból głowy, same stawki podatkowe nie są dobrym wskaźnikiem twojego ostatecznego obciążenia podatkowego. Zależy to również od takich czynników jak:

• Wysokość przychodów
• Wysokość kosztów prowadzenia działalności
• Czy jesteś w związku małżeńskim i ile zarabia twój małżonek oraz czy masz dzieci
• Rodzaj świadczonych usług IT
• Możliwość zastosowania preferencyjnej stawki podatkowej 5% dla IP-Box
• Stawki składki na ubezpieczenie zdrowotne

W rezultacie nie ma jednego prostego rozwiązania, które pasuje do wszystkich. Różnice w opodatkowaniu między tymi różnymi rozwiązaniami są ogromne i powinieneś upewnić się, że wybierzesz odpowiednią opcję przed 20^-tym lutego 2022 roku.

Przykład:

Załóżmy, że twój przychód brutto wynosi 20 000 zł miesięcznie.

Masz niepracującego małżonka, koszty prowadzenia działalności wynoszą 2500 zł miesięcznie.

Przy podatku liniowym 19% twój podatek + składki społeczne będą kosztować cię 3 983 zł miesięcznie,

Ten sam scenariusz przy stawkach progresywnych 17/32% – 3483 zł miesięcznie,

Zastosowanie ryczałtu 12% – 2822 zł miesięcznie.

Czy mogę zastosować stawkę ryczałtu 8,5%?

To zależy od charakterystyki twojej pracy. Dla pracy, która jest uważana za usługę IT, ale nie jest pracą programistyczną, możesz zastosować stawkę ryczałtu 8,5%. Te usługi obejmują: przychody uzyskane z świadczenia usług związanych z projektowaniem i rozwojem technologii informatycznych dla sieci i systemów komputerowych; testowanie kodu, analiza biznesowa, scrum master, zarządzanie produktem itp. Akceptuje się również, że część programistyczna twojej pracy jest opodatkowana stawką ryczałtu 12%, a pozostała część 8,5%. W każdym przypadku zdecydowanie zalecamy wystąpienie o indywidualną interpretację podatkową, aby upewnić się, że niższa stawka może mieć zastosowanie do świadczonych przez ciebie usług.

To mnie nie dotyczy!

Stosuję specjalną stawkę IP-Box 5% na wszystkie moje przychody. Cóż, chociaż może to być dobre rozwiązanie dla niektórych specjalistów IT, nie zawsze tak jest. Preferencyjna stawka IP-Box nie jest gotowym rozwiązaniem. Zastosowanie zależy od kilku ścisłych warunków; powinno być potwierdzone przez organy podatkowe w formie indywidualnej interpretacji podatkowej, i musisz pamiętać o prowadzeniu bieżącej dokumentacji podatkowej. Jeśli w przypadku kontroli podatkowej organy zakwestionują prawidłowe zastosowanie IP-Box, musisz zapłacić regularną stawkę podatkową (17%/32% lub 19%) wstecz plus odsetki. Należy to szczególnie rozważyć teraz, przy nowym obniżonym podatku ryczałtowym 12% (lub 8,5%) (w porównaniu do 15% w 2021 roku), który nie wymaga żadnego z powyższych wysiłków i jest stosunkowo bezpiecznym rozwiązaniem. Ostateczna decyzja powinna również zależeć od wysokości przychodów i możliwej korzyści podatkowej. Naturalnie, im wyższa korzyść podatkowa, tym bardziej równoważy ona ryzyko podatkowe. Niemniej jednak, wysiłek i czynniki ryzyka powinny być zawsze brane pod uwagę.

Co mam teraz zrobić?

Upewnij się, że przeprowadzisz symulację swojego opodatkowania na rok 2022 i wybierzesz najkorzystniejszą opcję przed 20^-tym lutego 2022 roku. Weź pod uwagę co najmniej czynniki, które zostały przedstawione powyżej. Jeśli czujesz, że potrzebujesz pomocy w tej sprawie, zawsze jesteśmy gotowi pomóc.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

* przeciętne miesięczne wynagrodzenie w sektorze przedsiębiorstw w czwartym kwartale roku poprzedniego, włącznie z wypłatami z zysku, ogłaszane przez Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego w Dzienniku Urzędowym Rzeczypospolitej Polskiej „Monitor Polski”.

 

 

 

 

 

Autor: