Rozkwit firm technologicznych w Polsce można przypisać nie tylko wykwalifikowanej sile roboczej, ale także atrakcyjnemu środowisku podatkowemu.

Przyjrzyjmy się bliżej korzyściom podatkowym, które sprawiają, że Polska jest atrakcyjnym miejscem dla firm IT:

1. Konkurencyjny 9% podatek dochodowy od osób prawnych (CIT)

Polska może pochwalić się jedną z najniższych stawek CIT na świecie na poziomie 9% (z pewnymi ograniczeniami). Ta konkurencyjna stawka podatkowa zachęca do zakładania firm technologicznych w kraju.

2. 12% podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) dla usług IT

Samozatrudnienie jest preferowaną metodą dla specjalistów IT w Polsce, głównie ze względu na specjalną obniżoną stawkę PIT w wysokości 12%. Wiele firm IT w Polsce decyduje się na model pół-zatrudnienia, w którym zatrudniają specjalistów IT na podstawie umów cywilnoprawnych, umożliwiając specjalistom świadczenie pracy i comiesięczne fakturowanie firmy IT.

3. IP BOX 5% obniżka stawki podatkowej

IP BOX to zachęta podatkowa, która obniża stawkę podatku od dochodu generowanego z praw własności intelektualnej do zaledwie 5%. Ta ulga podatkowa jest dostępna dla firm, które komercjalizują prawa własności intelektualnej pochodzące z ich działalności badawczo-rozwojowej (R&D) lub przejęć stron trzecich, pod warunkiem, że podatnik jest właścicielem patentu. Kwalifikujące się prawa własności intelektualnej obejmują m.in. patenty, prawa ochronne na wzory użytkowe, prawa z rejestracji wzorów przemysłowych, prawa z rejestracji topografii układów scalonych, zarejestrowane produkty lecznicze i weterynaryjne oraz prawa autorskie do programów komputerowych.

4. Zwolnienie z uczestnictwa

Polska nie nakłada podatku u źródła na dywidendy i zyski kapitałowe wypłacane spółkom dominującym z siedzibą w Polsce lub w innych państwach członkowskich UE.

5. Zachęty podatkowe dla działalności badawczo-rozwojowej

Firmy mogą być uprawnione do odliczenia do 200% swoich wydatków na badania i rozwój od dochodu podlegającego opodatkowaniu. Odliczenie różni się w zależności od rodzaju kwalifikujących się kosztów, które obejmują:

• Wynagrodzenia pracowników i składki na ubezpieczenia społeczne
• Koszty surowców
• Koszty ekspertyz naukowych, badań i opinii
• Koszty sprzętu badawczego
• Amortyzacja wartości niematerialnych i prawnych oraz środków trwałych (z wyjątkami)
• Koszty ochrony własności intelektualnej

Aby zakwalifikować się do tej zachęty podatkowej, firma musi zaangażować się w działalność badawczo-rozwojową i prowadzić ewidencję kwalifikujących się wydatków związanych z projektami badawczo-rozwojowymi. Ulga podatkowa ma zastosowanie niezależnie od sukcesu projektu lub osiągniętego poziomu innowacyjności.