Wiele zagranicznych spółek stosuje powszechną praktykę w Unii Europejskiej: sprzedają produkty w Polsce, rejestrując się jedynie jako podatnicy VAT. Pozwala im to na przestrzeganie polskich przepisów dotyczących podatku VAT bez konieczności zakładania spółki zależnej. Chociaż taka operacja sama w sobie jest zazwyczaj uważana za neutralną dla polskiego podatku dochodowego od osób prawnych (CIT), ważne jest, aby upewnić się, że Twoje działania nie spowodują niezamierzonego utworzenia „stałego zakładu” (PE).

Co to jest stały zakład (PE) i dlaczego ma znaczenie?

Polska umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania definiuje rodzaje działalności, których przekroczenie może prowadzić do powstania zakładu, podlegającego opodatkowaniu polskim podatkiem CIT. Tutaj sprawy stają się ryzykowne:

• Fizyczna obecność: Posiadanie lub wynajmowanie biura, magazynu, a nawet powierzchni wystawowej w Polsce może być interpretowane jako posiadanie stałego miejsca prowadzenia działalności. Nawet tymczasowe lokalizacje mogą być badane przez polskie organy podatkowe.
• Pracownicy w Polsce: Posiadanie pracowników w Polsce, nawet zdalnie, może być PE, zwłaszcza jeśli mają oni uprawnienia do zawierania umów lub odgrywają kluczową rolę w zabezpieczaniu sprzedaży.

Nowoczesna pułapka VAT: zwiększona kontrola

Ryzyko to stało się jeszcze bardziej realne wraz z wprowadzeniem w Polsce nowoczesnego elektronicznego systemu sprawozdawczości VAT. Organy podatkowe mają teraz głębszy wgląd w strukturę kosztów. Na przykład, jeśli zobaczą faktury za wynajem magazynu, ich algorytmy mogą oznaczyć działalność Twojej firmy jako PE, uruchamiając kontrolę podatkową.

Rozszerzenie działalności w Polsce? Rozważ spółkę zależną

Jeśli planujesz rozszerzyć swoją działalność poza zwykłe dostawy towarów, takie jak otwarcie magazynu, biura, zatrudnianie pracowników lub angażowanie się w bardziej złożone działania sprzedażowe, utworzenie polskiej spółki zależnej może być najlepszym podejściem. Taka struktura zapewnia większą elastyczność operacyjną i zmniejsza ryzyko uruchomienia PE.

Jak możemy pomóc?

• Ocena ryzyka PE: Przeanalizujemy Twoje działania, aby zidentyfikować i zminimalizować potencjalne narażenie na ryzyko stałego zakładu (PE).
• Konsultacje dotyczące strategii podatkowej: Ocenimy Twoją konkretną sytuację podatkową, określimy potencjalne ryzyko i zarekomendujemy najbardziej odpowiedni sposób działania.
• Utworzenie polskiej spółki zależnej (w razie potrzeby): Jeśli Twoje cele biznesowe wykraczają poza zwykłą sprzedaż, możemy poprowadzić Cię przez utworzenie polskiej spółki zależnej w celu uzyskania optymalnej efektywności podatkowej.

Nie pozwól, aby obawy podatkowe powstrzymały Cię przed odniesieniem sukcesu w Polsce. Skontaktuj się z nami już dziś, aby uzyskać konsultację podatkową.

Autor:

Jerzy Gaweł
partner – Doradca Podatkowy