Doradca podatkowy · Sarego Finance
Rozliczenie dochodów z zagranicy w Polsce
Dla polskich rezydentów podatkowych, w tym osób, które niedawno wróciły do Polski lub przeprowadziły się tu na stałe, i nadal mają najem, pracę, emeryturę, dywidendy lub inwestycje za granicą. Przygotowujemy jedno, kompletne rozliczenie roczne z właściwą klasyfikacją źródeł i zastosowaniem umów o unikaniu podwójnego opodatkowania.
Dla kogo jest ta usługa
Ta usługa jest dla Ciebie, jeśli jesteś polskim rezydentem podatkowym i Twoja sytuacja obejmuje więcej niż jedno proste źródło dochodu z zagranicy.
- Wróciłeś do Polski lub przeprowadziłeś się tu na stałe i nadal masz dochody lub aktywa za granicą
- Masz mieszkanie lub dom za granicą, który wynajmujesz, na przykład w Hiszpanii, Wielkiej Brytanii lub Niemczech
- Masz rachunek maklerski lub inwestycyjny u zagranicznego brokera obok innych dochodów
- Nadal otrzymujesz wynagrodzenie lub emeryturę z więcej niż jednego kraju
- Masz RSU, ESPP lub opcje od zagranicznego pracodawcy
- Masz nierozliczone dochody zagraniczne z poprzednich lat i chcesz to uporządkować
Typowe sytuacje klientów
Mieszkanie w Hiszpanii i dywidendy
Zachowałeś mieszkanie w Hiszpanii, które wynajmujesz, i masz dodatkowo rachunek maklerski. Trzeba połączyć część L PIT-28 dla najmu z rozliczeniem kapitału na PIT-38, z uwzględnieniem metody właściwej dla Hiszpanii po zmianie z 2023 roku.
Powrót z Wielkiej Brytanii, emerytura zostaje tam
Wróciłeś do Polski po latach pracy w Wielkiej Brytanii i nadal otrzymujesz stamtąd emeryturę lub wynagrodzenie. Metoda proporcjonalnego odliczenia oznacza obowiązek rozliczenia w Polsce nawet bez innych polskich dochodów, z ograniczoną ulgą abolicyjną.
Kilka krajów i broker inwestycyjny
Masz dochody z dwóch lub więcej krajów oraz inwestycje u zagranicznego brokera. Każde źródło wymaga osobnej klasyfikacji i właściwej metody, zanim powstanie komplet deklaracji.
Źródła przychodów objęte usługą
W cenie usługi klasyfikujemy i rozliczamy typowe prywatne źródła zagraniczne polskiego rezydenta:
Praca i emerytura za granicą
Wynagrodzenie lub emerytura, które nadal otrzymujesz z zagranicy, na przykład po powrocie do Polski z wcześniejszego zatrudnienia. Rozliczane na PIT-36 z załącznikiem PIT/ZG.
Najem nieruchomości za granicą
Mieszkanie lub dom za granicą, który zachowałeś i wynajmujesz. Od 2023 roku rozliczany wyłącznie ryczałtem, na PIT-28, część L, bez załącznika PIT/ZG.
Inwestycje i kapitał za granicą
Rachunek maklerski, akcje, ETF-y, dywidendy lub odsetki u zagranicznego brokera. Rozliczane na PIT-38.
RSU, ESPP i opcje pracownicze
Standardowy program, kwalifikowany, rozliczany przy zbyciu, obsługujemy w cenie bazowej lub jako moduł. Programy nietypowe, opodatkowane przy nabyciu lub niekwalifikowane, wymagają odrębnej wyceny indywidualnej ze względu na złożoność.
Jeden proces, właściwy komplet deklaracji
Prowadzimy jeden proces rozliczeniowy, ale w zależności od Twoich źródeł efektem może być więcej niż jedna deklaracja. To normalne przy dochodach z kilku źródeł i nie oznacza dodatkowej pracy po Twojej stronie.
| Źródło | Deklaracja |
|---|---|
| Praca za granicą, emerytura zagraniczna | PIT-36 wraz z załącznikiem PIT/ZG |
| Najem prywatny za granicą, w tym najem zagraniczny | PIT-28, część L, bez PIT/ZG |
| Dywidendy, odsetki, standardowy kapitał | PIT-38, PIT/ZG gdy ma zastosowanie |
| Sprzedaż nieruchomości za granicą | PIT-39, poza pakietem bazowym, wycena indywidualna |
Najem zagranicznej nieruchomości
Najem prywatny, także zagraniczny, rozlicza się w Polsce wyłącznie ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, w części L formularza PIT-28, bez załącznika PIT/ZG. Stawka to 8,5 procent do 100 000 zł przychodu rocznie i 12,5 procent od nadwyżki ponad tę kwotę (art. 12 ust. 1 pkt 4 lit. a ustawy z 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym, tekst jednolity Dz.U. 2024 poz. 776).
Przykład Hiszpanii: od dochodów uzyskanych od 2023 roku obowiązuje metoda proporcjonalnego odliczenia, po zmianie wynikającej z konwencji MLI. Oznacza to obowiązek wykazania najmu z Hiszpanii w polskim PIT-28, z odliczeniem podatku zapłaconego w Hiszpanii do właściwego limitu. Zajmujemy się wyłącznie polską stroną rozliczenia, formalności w Hiszpanii pozostają po stronie lokalnego biura.
Podatek zapłacony za granicą
To, czy dopłacisz podatek w Polsce, zależy od metody unikania podwójnego opodatkowania właściwej dla danego kraju i źródła. Metoda wyłączenia z progresją wpływa na stawkę dopiero po przekroczeniu łącznych dochodów około 100 000 zł. Metoda proporcjonalnego odliczenia oznacza obowiązek rozliczenia w Polsce niezależnie od innych polskich dochodów, z odliczeniem podatku zapłaconego za granicą do wysokości limitu proporcjonalnego.
Przy metodzie proporcjonalnej przysługuje ulga abolicyjna, ograniczona do 1 360 zł (art. 27g ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych), wykazywana w załączniku PIT/O. Samo przepisanie podatku zapłaconego za granicą nie wystarcza, konieczne jest ustalenie właściwej metody i limitu dla danego kraju.
Zagraniczni brokerzy i dywidendy
Jeśli oprócz najmu, pracy lub emerytury masz też dochody kapitałowe u zagranicznego brokera, ujmujemy je w tym samym rozliczeniu na PIT-38. Jeśli Twoim jedynym źródłem zagranicznym są akcje, ETF, dywidendy lub kryptowaluty, zwykle lepszym wyborem jest osobna usługa PIT-38, opisana niżej.
Co obejmuje usługa
- Analizę i klasyfikację Twoich zagranicznych źródeł przychodu
- Ustalenie właściwej metody unikania podwójnego opodatkowania dla każdego kraju i źródła
- Komplet właściwych deklaracji, w zależności od źródeł: PIT-36, PIT-28, PIT-38
- Załączniki PIT/ZG tam, gdzie mają zastosowanie
- Wyliczenie podatku należnego w Polsce
- Instrukcję złożenia deklaracji i zapłaty podatku
Dokumenty, które warto przygotować
Najem
- Umowa najmu
- Zagraniczne zeznanie lub potwierdzenie rozliczenia, jeśli już złożone
- Zestawienie przychodów
Praca i emerytura
- Roczne zestawienie wynagrodzenia lub emerytury z danego kraju
- Potwierdzenie zapłaconego podatku za granicą
Inwestycje
- Roczny raport brokera
- Zestawienie dywidend i odsetek
- Potwierdzenie podatku u źródła
Jak przebiega współpraca
- Składasz zamówienie i opisujesz swoje kraje oraz rodzaje źródeł dochodu
- Analizujemy źródła i ustalamy właściwą metodę unikania podwójnego opodatkowania dla każdego z nich
- Przygotowujemy obliczenia i komplet właściwych deklaracji
- Przekazujemy Ci gotowe deklaracje wraz z instrukcją złożenia i zapłaty
Czas realizacji
Czas realizacji zależy od liczby źródeł, liczby krajów i kompletności dostarczonych dokumentów. Podajemy indywidualny termin po otrzymaniu zamówienia i wstępnej analizie Twojej sytuacji.
Cena
Za rok podatkowy 2025
2 490 zł
* cena za 1 poprzedni rok podatkowy, z VAT
* obejmuje wspólne rozliczenie małżonków, gdy ma zastosowanie (wspólność majątkowa)
Cena obejmuje cały proces dla jednego roku podatkowego w standardowej złożoności: klasyfikację źródeł, zastosowanie właściwej metody unikania podwójnego opodatkowania i MLI, wyliczenie podatku oraz komplet deklaracji wraz z załącznikami, PIT-36, PIT-28, PIT-38 i PIT/ZG tam, gdzie ma zastosowanie. Bez dodatkowych opłat za standardowe rozliczenie w tym zakresie.
Nadzór doradcy podatkowego
Jerzy Gaweł
Doradca podatkowy, nr 13760 KIDP. Odpowiada za logikę podatkową Twojego rozliczenia: klasyfikację źródeł i dobór właściwej metody unikania podwójnego opodatkowania.
W sprawach prawnych i sporach z organami działamy w koordynacji z kancelarią Gostyński i Wspólnicy, w jednym punkcie koordynacji dla Twojej sprawy.
Zaległe lata i korekty
Zagraniczne instytucje finansowe raportują dane o rachunkach do polskich organów podatkowych w ramach CRS. Jeśli masz nierozliczone dochody zagraniczne z poprzednich lat, pomagamy to uporządkować, w tym za kilka lat wstecz, z koordynacją czynnego żalu tam, gdzie jest zasadny.
Rozliczenie kilku zaległych lat zamawiasz w tym samym procesie, liczbę lat wybierasz podczas składania zamówienia, z rabatem przy rozliczaniu kilku lat jednocześnie.
Najczęstsze pytania
Wróciłem do Polski w trakcie roku, czy muszę rozliczyć dochody sprzed przeprowadzki?
Obowiązek dotyczy dochodów uzyskanych od momentu, w którym stałeś się polskim rezydentem podatkowym, zwykle gdy przebywasz w Polsce ponad 183 dni w roku lub masz tu centrum interesów życiowych (art. 3 ust. 1a ustawy o PIT). Dokładne ustalenie momentu rezydencji w roku przeprowadzki wymaga analizy Twojej indywidualnej sytuacji.
Czy muszę rozliczyć w Polsce najem z mieszkania w Hiszpanii?
Tak, jeśli jesteś polskim rezydentem podatkowym. Od 2023 roku obowiązuje metoda proporcjonalnego odliczenia, więc najem z Hiszpanii wykazujesz w polskim PIT-28, z odliczeniem podatku zapłaconego w Hiszpanii do właściwego limitu.
Na jaki PIT trafia dochód z zagranicy?
Zależy od źródła. Praca i emerytura, zwykle PIT-36 z załącznikiem PIT/ZG. Najem prywatny, także zagraniczny, PIT-28, część L (art. 12 ust. 1 pkt 4 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym), bez PIT/ZG. Dywidendy, odsetki i standardowy kapitał, PIT-38.
Co to jest ulga abolicyjna i jaki ma limit?
Ulga abolicyjna dotyczy dochodów rozliczanych metodą proporcjonalnego odliczenia i jest ograniczona do 1 360 zł (art. 27g ustawy o PIT). Wykazuje się ją w załączniku PIT/O.
Czy przy metodzie proporcjonalnej muszę się rozliczyć nawet bez innych dochodów w Polsce?
Tak. Obowiązek rozliczenia przy metodzie proporcjonalnej powstaje niezależnie od tego, czy masz inne dochody w Polsce.
Mam tylko akcje, ETF lub kryptowaluty u zagranicznego brokera, czy to jest ta usługa?
Jeśli to Twoje jedyne źródło zagraniczne, zwykle lepszym wyborem jest nasza osobna usługa PIT-38. Ta usługa jest dla sytuacji z kilkoma źródłami jednocześnie, na przykład najmem i inwestycjami.
Co jeśli nie rozliczyłem dochodów zagranicznych za poprzednie lata?
Pomagamy uporządkować zaległe lata, z koordynacją czynnego żalu tam, gdzie jest zasadny. Liczbę lat wybierasz podczas składania zamówienia, z rabatem przy kilku latach jednocześnie.
Zamów swoje roczne rozliczenie
Kompletne rozliczenie dochodów i aktywów zagranicznych za jeden rok podatkowy, w jednej cenie, obejmujące analizę źródeł, zastosowanie właściwych umów podatkowych i komplet deklaracji. Pierwszy kontakt po zamówieniu: Wiktoria Buczek. Nadzór merytoryczny: Jerzy Gaweł.
Masz wyłącznie akcje, ETF, dywidendy lub kryptowaluty u zagranicznego brokera?
Dla samego kapitału mamy osobną, tańszą usługę.
Przejdź do usługi PIT-38