Podatki osobiste
Bezpłatne narzędzie: sprawdź uprawnienia bez konsultacji

Kalkulator i test uprawnień do ulgi na powrót

Uprawnienie do ulgi na powrót zależy od spełnienia sześciu ustawowych warunków. Wypełnij poniższy test i sprawdź w 3 minuty, czy możesz skorzystać z ulgi.

Wyniki mają charakter szacunkowy i nie stanowią porady podatkowej. Ostateczna kwota zależy od Twojej indywidualnej sytuacji i spełnienia ustawowych przesłanek.

Czym jest ulga na powrót

Ulga na powrót (art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT) to zwolnienie z podatku dochodowego dla osób, które przeniosły rezydencję podatkową do Polski. Uprawnieni podatnicy mogą wyłączyć z opodatkowania do 85 528 zł przychodu rocznie przez cztery kolejne lata podatkowe.

Ulga nie jest zastrzeżona wyłącznie dla obywateli polskich. Mogą z niej skorzystać również obywatele krajów UE i innych uprawnionych państw, jeśli spełniają ustawowe warunki.

Ulga na powrót sumuje się z kwotą wolną od podatku Oba zwolnienia działają jednocześnie. Pierwsze 85 528 zł jest zwolnione z podatku w ramach ulgi na powrót, a kolejne 30 000 zł korzysta ze standardowej kwoty wolnej. Łącznie w każdym z czterech lat możesz nie zapłacić podatku od przychodów do 115 528 zł.
Roczny przychód Podatek bez ulgi Efektywna stawka Podatek z ulgą Efektywna stawka Oszczędność
100 000 zł 8 400 zł 8,4% 0 zł 0% +8 400 zł
150 000 zł 20 400 zł 13,6% 4 137 zł 2,8% +16 263 zł
200 000 zł 36 400 zł 18,2% 10 137 zł 5,1% +26 263 zł

Skala podatkowa 12%/32% z kwotą wolną 30 000 zł. Wartości mają charakter szacunkowy i służą wyłącznie celom ilustracyjnym.

Przeczytaj pełny poradnik o uldze na powrót

Oblicz szacowaną oszczędność podatkową

Wybierz formę opodatkowania i podaj roczny przychód, żeby zobaczyć, ile możesz zaoszczędzić dzięki uldze na powrót.

Forma opodatkowania
Szacowana roczna oszczędność podatkowa
0 zł
Wynik szacunkowy. Ostateczna kwota zależy od Twojego zeznania podatkowego, statusu rezydencji i spełnienia ustawowych przesłanek.

Sprawdź, czy spełniasz warunki

Odpowiedz na 6 pytań i sprawdź, czy możesz być uprawniony do ulgi na powrót.

Pytanie 1
Kiedy przeniosłeś rezydencję podatkową do Polski?
Ulga dotyczy osób, które ustanowiły polską rezydencję podatkową po 31 grudnia 2021 roku.
Pytanie 2
Ile lat mieszkałeś poza Polską przed powrotem?
Warunkiem jest co najmniej 3 pełne lata kalendarzowe zamieszkania poza Polską przed przeniesieniem rezydencji podatkowej do Polski.
Pytanie 3
Obywatelstwo lub poprzednie miejsce zamieszkania
Zaznacz co najmniej jedną odpowiedź, która Ciebie dotyczy.
Pytanie 4
Czy masz dokumenty potwierdzające wcześniejsze zamieszkanie za granicą?
Na przykład zagraniczna umowa najmu, certyfikat rezydencji podatkowej, umowa o pracę za granicą lub oficjalne zaświadczenie o zameldowaniu.
Pytanie 5
Jakie jest Twoje źródło przychodów w Polsce?
Zaznacz co najmniej jedną odpowiedź dotyczącą Twoich przychodów po powrocie do Polski.
Pytanie 6
Czy korzystałeś już z tej ulgi?
Ulga przysługuje raz, przez cztery kolejne lata od roku, w którym ustanowiłeś polską rezydencję podatkową.

Najczęstsze pytania

Na czym dokładnie polega ulga na powrót?
Ulga na powrót to zwolnienie z podatku dochodowego dla osób, które przeniosły rezydencję podatkową do Polski. Pozwala wyłączyć z opodatkowania do 85 528 zł przychodów rocznie przez cztery kolejne lata. Warunki ustawowe dotyczą nie tylko obywateli polskich, lecz również obywateli krajów UE i innych uprawnionych państw.
Czy ulga na powrót łączy się z kwotą wolną od podatku?
Tak. Oba zwolnienia sumują się. Pierwsze 85 528 zł jest zwolnione z podatku w ramach ulgi na powrót, a kolejne 30 000 zł korzysta ze standardowej kwoty wolnej od podatku. Łącznie w każdym z czterech lat kwalifikujących możesz nie zapłacić podatku dochodowego od przychodów do 115 528 zł.
Czy wynik kalkulatora jest wiążący?
Nie. Kalkulator podaje szacunek oparty na ustawowym limicie zwolnienia i wybranej przez Ciebie formie opodatkowania. Ostateczna kwota zależy od pełnego zeznania podatkowego, odliczeń, dokładnego statusu rezydencji i ewentualnych innych ulg. Sporządzamy rozliczenia PIT uwzględniające ulgę na powrót jako część procesu składania zeznania.
Przez ile lat można korzystać z ulgi?
Przez cztery kolejne lata podatkowe, liczone od roku, w którym przeniosłeś rezydencję podatkową do Polski, albo od roku następnego, w zależności od daty przeprowadzki. Ulga przysługuje tylko raz.
Czy trzeba złożyć osobny wniosek o ulgę?
Nie. Ulgę rozlicza się w rocznym zeznaniu PIT. Jeśli spełniasz warunki, uwzględniamy ją przy sporządzaniu Twojego polskiego zeznania podatkowego. Nie jest potrzebna żadna dodatkowa usługa ani formularz.
Rozliczenie PIT z dochodami zagranicznymi

Masz dochody zagraniczne i jesteś polskim rezydentem podatkowym? Rozliczamy je w Twoim rocznym PIT.

Ulga na powrót to jeden z elementów zeznania. Jeśli w tym samym roku miałeś dochody zagraniczne, takie jak praca za granicą, wynajem nieruchomości za granicą lub dywidendy z zagranicy, rozliczamy je w jednym spójnym zeznaniu PIT z uwzględnieniem właściwej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Zobacz usługę rozliczenia dochodów zagranicznych
Sylwia Weryńska
Sylwia Weryńska
Specjalistka ds. rozliczeń PIT dla osób z dochodami zagranicznymi
Jerzy Gaweł
Jerzy Gaweł
Doradca podatkowy, nr 13760 KIDP