Ulga na powrót dla cudzoziemców. Czy obcokrajowiec może skorzystać?
2024-12-03
Sarego Finance Insights
Tak. Ulga na powrót nie jest zarezerwowana wyłącznie dla polskich obywateli wracających z emigracji. Cudzoziemiec przeprowadzający się do Polski także może skorzystać z tej preferencji, jeżeli zostanie polskim rezydentem podatkowym i spełni wszystkie warunki ustawowe.
Najważniejsze w skrócie
Cudzoziemiec może skorzystać z ulgi na powrót, ale nie każdy. Trzeba m.in. przenieść rezydencję podatkową do Polski po 31 grudnia 2021 r., wcześniej przez wymagany okres nie być polskim rezydentem podatkowym, uzyskiwać kwalifikowane przychody i posiadać dokumenty potwierdzające wcześniejsze miejsce zamieszkania za granicą.
Co oznacza ulga
Kto może skorzystać
Limit zwolnienia
Jakie przychody
Typowe błędy
Rozliczenie PIT
FAQ
Co naprawdę oznacza „ulga na powrót”
Nazwa „ulga na powrót” jest myląca. Sugeruje, że chodzi wyłącznie o Polaków wracających do kraju. To zbyt wąskie rozumienie.
W praktyce ulga jest związana przede wszystkim ze zmianą rezydencji podatkowej na polską oraz z wcześniejszym okresem zamieszkania za granicą. Dlatego w określonych przypadkach mogą z niej korzystać także cudzoziemcy.
To ważne dla osób, które przeprowadzają się do Polski w związku z pracą, kontraktem, działalnością gospodarczą, funkcją menedżerską albo relokacją rodzinną. Jeżeli warunki są spełnione, część ich przychodów może być zwolniona z polskiego PIT nawet przez cztery kolejne lata podatkowe.
Szczegółowe omówienie zasad znajdziesz w naszym przewodniku: Polish Return Relief, Ulga na Powrót.
Kiedy cudzoziemiec może skorzystać z ulgi
Sama przeprowadzka do Polski nie wystarcza. Trzeba spełnić warunki wskazane w ustawie o PIT. W praktyce należy sprawdzić kilka elementów jednocześnie.
Osoba może kwalifikować się do ulgi, jeżeli:
- przeniosła miejsce zamieszkania dla celów podatkowych do Polski po 31 grudnia 2021 r.,
- nie była polskim rezydentem podatkowym przez wymagany okres przed przeprowadzką,
- uzyskuje przychody objęte ulgą,
- posiada certyfikat rezydencji albo inne dowody potwierdzające wcześniejsze miejsce zamieszkania dla celów podatkowych,
- nie korzystała wcześniej z tej ulgi.
Warunki trzeba badać łącznie. Brak jednego z nich może wyłączyć prawo do ulgi.
Ważne dla cudzoziemców
Cudzoziemiec musi dodatkowo spełniać jeden z warunków dotyczących obywatelstwa, Karty Polaka albo wcześniejszej rezydencji. W praktyce ulga może dotyczyć m.in. obywateli państw UE, EOG i Szwajcarii oraz osób, które przez wymagany okres mieszkały dla celów podatkowych w określonych państwach, m.in. w USA, Wielkiej Brytanii, Kanadzie, Japonii, Australii, Izraelu, Korei Południowej, Meksyku, Nowej Zelandii albo Chile.
To oznacza, że hasło „ulga dla cudzoziemców” jest prawdziwe, ale wymaga doprecyzowania. Nie każdy obcokrajowiec automatycznie spełnia warunki.
Ile można zaoszczędzić na uldze
Ulga obejmuje przychody do wysokości 85 528 zł rocznie. Zwolnienie może być stosowane przez cztery następujące po sobie lata podatkowe.
Podatnik wybiera, czy zaczyna korzystać z ulgi od roku, w którym przeniósł rezydencję podatkową do Polski, czy od roku następnego.
Przy opodatkowaniu według skali podatkowej w praktyce często pokazuje się także łączny efekt ulgi i standardowej kwoty wolnej od podatku. W takim wariancie pierwsze 85 528 zł może być objęte ulgą, a kolejne 30 000 zł korzysta z ogólnej kwoty wolnej.
Szacunkowy efekt można sprawdzić w naszym kalkulatorze: Return Relief Tax Refund Calculator.
Jakie przychody mogą być objęte ulgą
Ulga nie obejmuje automatycznie każdego rodzaju przychodów. To jeden z najczęstszych błędów przy rozliczeniu.
W praktyce ulga może obejmować m.in.:
- przychody z pracy na etacie,
- wybrane przychody z umowy zlecenia,
- przychody z działalności gospodarczej opodatkowanej według skali, podatkiem liniowym, IP Box albo ryczałtem,
- zasiłek macierzyński.
Ulga nie obejmuje m.in. przychodów z kontraktów menedżerskich oraz umów o zarządzanie przedsiębiorstwem. Dochody kapitałowe, dywidendy, odsetki i zyski z inwestycji wymagają osobnego rozliczenia.
Typowe błędy przy uldze na powrót
Nawet osoba, która spełnia warunki, może źle rozliczyć ulgę. Najczęstsze błędy to:
- przyjęcie niewłaściwego roku rozpoczęcia ulgi,
- brak dokumentów potwierdzających wcześniejszą rezydencję podatkową za granicą,
- założenie, że każdy cudzoziemiec może skorzystać z ulgi,
- zastosowanie ulgi do niewłaściwego rodzaju przychodu,
- pominięcie przychodów zwolnionych w odpowiedniej części zeznania rocznego,
- brak analizy dochodów zagranicznych po przeprowadzce do Polski.
W tej uldze poprawne rozliczenie jest równie ważne jak samo spełnienie warunków.
Przykład: cudzoziemiec przeprowadza się do Polski
Przykład poglądowy:
Inżynier oprogramowania przeprowadza się z Niemiec do Polski i zostaje polskim rezydentem podatkowym.
Jeżeli przez wymagany okres nie był polskim rezydentem podatkowym, posiada odpowiednie dokumenty i spełnia pozostałe warunki, może skorzystać z ulgi na powrót.
W praktyce może to oznaczać do 85 528 zł przychodów zwolnionych rocznie, a przy skali podatkowej łączny efekt z kwotą wolną może wynieść do 115 528 zł bez PIT rocznie.
Ulga na powrót a rozliczenie dochodów zagranicznych
Osoba, która po przeprowadzce do Polski staje się polskim rezydentem podatkowym, co do zasady rozlicza w Polsce swoje światowe dochody. To oznacza, że sama ulga na powrót nie kończy analizy podatkowej.
Trzeba sprawdzić również dochody zagraniczne, zagranicznego pracodawcę, umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, PIT-36, PIT/ZG, ewentualne dochody kapitałowe, najem, emerytury, RSU, stock options albo rachunki inwestycyjne.
Jeżeli masz dochody z zagranicy i przeprowadziłeś się do Polski, zacznij od naszego przewodnika: Foreign Income Tax in Poland. Jeżeli chcesz zlecić rozliczenie, przejdź do usługi: Tax Returns for Expats in Poland.
FAQ
Czy cudzoziemiec może skorzystać z ulgi na powrót?
Tak, ale tylko jeżeli spełnia wszystkie warunki ustawowe. Ulga nie jest ograniczona wyłącznie do polskich obywateli, ale cudzoziemiec musi spełnić m.in. warunki dotyczące rezydencji podatkowej, dokumentów oraz obywatelstwa, Karty Polaka albo wcześniejszej rezydencji w określonych państwach.
Czy polskie obywatelstwo jest wymagane?
Nie zawsze. Z ulgi mogą korzystać również osoby posiadające Kartę Polaka, obywatele państw UE, EOG i Szwajcarii oraz osoby spełniające inne warunki wskazane w ustawie, w tym warunki wcześniejszej rezydencji w określonych państwach.
Ile wynosi limit ulgi na powrót?
Limit zwolnienia wynosi 85 528 zł przychodów rocznie. Ulga może być stosowana przez cztery kolejne lata podatkowe. Przy opodatkowaniu według skali podatkowej łączny efekt z kwotą wolną może wynieść do 115 528 zł bez PIT rocznie.
Czy ulga obejmuje dochody z inwestycji?
Co do zasady nie. Ulga dotyczy określonych kategorii przychodów, takich jak etat, wybrane zlecenia, działalność gospodarcza i zasiłek macierzyński. Dochody kapitałowe, dywidendy, odsetki, kryptowaluty albo sprzedaż akcji wymagają osobnego rozliczenia.
Czy ulgę można zastosować dopiero w zeznaniu rocznym?
Tak. Jeżeli ulga nie była stosowana w trakcie roku przez płatnika, nadal można ją rozliczyć w zeznaniu rocznym, o ile podatnik spełnia warunki i prawidłowo wykaże przychody zwolnione w PIT.
Czy po przeprowadzce do Polski trzeba rozliczać dochody zagraniczne?
Jeżeli osoba staje się polskim rezydentem podatkowym, co do zasady rozlicza w Polsce światowe dochody. Dlatego przy relokacji do Polski trzeba sprawdzić nie tylko ulgę na powrót, ale także zagraniczne wynagrodzenie, najem, inwestycje, dywidendy, emerytury, RSU i inne źródła przychodu.
W ramach usługi rocznego rozliczenia PIT sprawdzamy, czy można zastosować ulgę na powrót oraz jak prawidłowo rozliczyć dochody zagraniczne w Polsce.
Zobacz usługę rozliczenia PIT
Przeczytaj przewodnik o dochodach zagranicznych
